Prečítať článok:
Rýchlosť čítania:
Na našej stránke sme už informovali o daňových výhodách vyplývajúcich z vlastníctva firmy prostredníctvom holdingu – vysvetlenie holdingu nájdete TU. Neustále však dostávame otázky ohľadom konkrétnych čísel. Koľko človek ušetrí? Akú úsporu na daniach mu holdingová štruktúra prinesie? Tak sme sa rozhodli, dať všetko do čísel.
Predstavme si situáciu, že dvaja podnikatelia predávajú svoje firmy (s.r.o.). Nazvime ich podnikateľ A a podnikateľ B. Obaja predávajú za 100 000 eur a obaja začali od nuly – so základným vkladom vo výške 5 000 eur. Rozdiel medzi nimi spočíva v tom, že podnikateľ A drží svoju spoločnosť priamo, t. j. on sám je jej spoločníkom. Podnikateľ B ju má vo svojom holdingu. Teda jej vlastníkom je iná spoločnosť, ktorú on ovláda. Čo sa stane, keď obaja svoj spoločnosti predajú? Po 100 000 eur? Nestane sa nič. Akurát podnikateľovi B (holding) ostane podstatne viac peňazí. Len sa pozrite. Je to tu čierne na bielom:
A. Ak firmu predáva fyzická osoba, spoločník:
- príjem z predaja je 100 000 eur
- daňovo uznateľný výdavok na podiel je 5000 eur (splatené základné imanie firmy)
- základ dane je 95 000 eur
- sadzba dane je:
– 19% zo sumy do 37 000 eur (7 030 eur)
– 25% (milionárska daň) zo sumy 58 000 eur (14 500 eur) - celková daň pred zdravotným odvodom je 21 530 eur.
A pozor, to ešte nie je všetko. Podnikateľ A zaplatí aj zdravotný odvod vo výške 14% zo sumy 95 000 eur. To je 13 300 eur. O sumu odvodu o rok možno neskôr znížiť základ dane. T. j. časť príjmu vo výške 58 000 eur zdaňovaná sadzbou 25% sa spätne zníži o 13 300 eur na 44 700 eur a daň z nej klesne na 11 175 eur. Koľko teda úbohý podnikateľ A zaplatí? Zaplatí celkovo 18 205 eur na dani z príjmu a 13 300 eur na zdravotnom odvode. Spolu musí zaplatiť 31 505 eur. Zo 100 000 eur mu ostane 68 495 eur. Štát mu teda vezme (efektívne zdanenie) 31,5% jeho príjmu. A navyše, všetko je to kvôli zdravotnému odvodu a dodatočnému daňovému priznaniu administratívne veľmi náročné.
B. Ak firmu predáva holding:
- príjem z predaja je 100 000 eur
- daňovo uznateľný výdavok na podiel je 5000 eur (splatené základné imanie firmy)
- základ dane je 95 000 eur
- sadzba dane je 0%
- zisk holdingu z transakcie je 95 000 eur
- holding vyplatí celý zisk formou dividendy spoločníkovi
- základ dane z dividend je 95 000 eur
- sadzba dane z dividend je 7%
Celková daň, ktorú zaplatí spoločník, je 6 650 eur. Neplatia sa zdravotné odvody a celková byrokracia je minimálna. Efektívne zdanenie je 7%.
To sú čísla. 31,5% efektívne zdanenie pri priamom vlastníctve firmy oproti 7% zdaneniu pri vlastníctve skrz holding. Alebo odvody a dane vo výške 31 505 eur u podnikateľa A oproti 6 650 eur u podnikateľa B. Víťaz je jasný. Ak uvažujete nad predajom Vašej firmy, nie je na čo čakať. Začleňte si ju do holdingu čo najskôr.
* Právne rady zadarmo? Áno, v našom newslettri! Prihláste sa na jeho odber a dostávajte od nás pravidelne praktické a užitočné rady a tipy.
Značky: predaj firmy, úspora na daniach, výhody holdingu
